國稅發(fā)[2003]154號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

《內(nèi)地和澳門特別行政區(qū)關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》(以下簡稱《安排》)，已于2003年12月27日在澳門正式簽署，并經(jīng)雙方分別于2003年12月27日和2003年12月30日互致書面通知，確認已完成《安排》生效所必需的法律程序。根據(jù)《安排》第二十七條的規(guī)定，《安排》應自2003年12月30日起生效，并適用于2004年1月1日或以后開始的納稅年度中取得的所得，現(xiàn)將該《安排》文本印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

國家稅務總局

二○○三年十二月三十一日

內(nèi)地和澳門特別行政區(qū)關于對所得避免雙重征稅

和防止偷漏稅的安排

內(nèi)地和澳門特別行政區(qū)，為避免對所得的雙重征稅和防止偷漏稅，達成協(xié)議如下:

第一條人的范圍

本安排適用于一方或者同時為雙方居民的人。

第二條稅種范圍

一、本安排適用于由一方或其地方當局對所得征收的所有稅收，不論其征收方式如何。

二、對全部所得或某項所得征收的稅收，包括對來自轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)或不動產(chǎn)的收益征收的稅收以及對資本增值征收的稅收，應視為對所得征收的稅收。

三、本安排特別適用的現(xiàn)行稅種是:

(一)在內(nèi)地:

1.個人所得稅;

2.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅;

3.地方所得稅。

(以下簡稱“內(nèi)地稅收”)

(二)在澳門:

1.職業(yè)稅;

2.所得補充稅;

3.憑單印花稅;

4.房屋稅。

(以下簡稱“澳門稅收”)

四、本安排也適用于本安排簽訂之日后征收的屬于增加或者代替現(xiàn)行稅種的相同或者實質(zhì)相似的稅收。雙方主管當局應將各自稅法所做出的實質(zhì)性變動，在其變動后的適當時間內(nèi)通知對方。

第三條一般定義

一、在本安排中，除上下文另有解釋的以外:

(一)“一方”和“另一方”的用語，按照上下文，是指內(nèi)地或者澳門特別行政區(qū);

(二)“稅收”一語按照上下文，是指內(nèi)地稅收或者澳門稅收;

(三)“人”一語包括個人、公司和其它團體;